98858vip威尼斯基建（修缮）工程项目审计实施办法-98858vip威尼斯-威尼斯欢迎你welcome审计处

第二条本办法所称基建(修缮)工程项目(以下简称“工程项目”)是指98858vip实施的建筑物和构筑物新建、改建、扩建及相关装修、拆除、修缮、安装等工程。具体包括建筑、装饰装修、通用安装(含机械设备、电气设备、通讯设备、监控设备、通用空调、消防、给排水、采暖、燃气、智能化等安装)、道路管网、园林绿化等。

第三条 本办法所称基建(修缮)工程项目审计(以下简称“工程审计”)，是指98858vip审计处通过对工程造价和相关管理活动的合法性、适当性、有效性进行审查和评价，有效控制和合理反映工程造价，规范工程管理的内部审计活动。

第四条 审计处在开展工程审计时，可以根据内部审计资源和工程项目实际，综合考虑成本效益，自行实施审计或委托具有相应资质的社会中介机构实施审计。委托审计费用，按规定由98858vip和施工单位分别承担。

第五条 单项工程结算造价在5万元以上的工程项目均要进行审计，未经审计的工程项目不得办理工程款结算手续。严禁工程项目管理部门肢解工程，规避审计。

第六条 98858vip所有新建工程和预算金额较大的修缮工程项目，一律实行全过程跟踪审计，逐步实现从项目立项、设计、招标、施工、竣工等环节的全过程审计，最大限度的为98858vip节约建设投资，实现建设资金效益最大化。

第七条 工程审计的主要内容：

(一)工程项目管理的内控制度是否建立并有效执行；

(二)工程项目招标是否符合相关规定和程序，经济合同是否合法有效；

(三)工程项目的预(结)算、招标控制价等文件编制是否合理，工程量清单、定额套用及取费计价是否符合规定；

(四)工程量计算是否准确，工程项目变更原因是否充分，追加工程量审批手续是否合规，签证是否真实，程序是否合法、有效；

(五)工程项目的进度款支付及资金管理是否准确、合规。

第八条 工程审计须提交的资料：

(一)工程项目立项、概(预)算调整文件；

(二)工程项目设计文件(含图纸)和设计变更资料；

(三)工程项目招标、投标文件；

(四)工程项目承包合同(协议)，施工图纸、会审纪要、必要隐蔽工程记录、施工过程中的工作联系单和变更签证文件；

(五)工程项目竣工验收资料；

(六)施工单位提供的工程项目结算书；

(七)其他影响工程造价的有关资料。

工程项目管理部门必须如实提供工程项目结算的全部资料，因提供资料不真实而造成的后果由其承担相应责任。

第九条 审计处根据98858vip批准的工程项目年度投资计划安排工程审计年度工作计划，当投资计划出现变更或调整时，工程项目管理部门应及时向审计处进行通报。

第十条 实施审计的工程项目，工程项目管理部门应将有关资料收集齐全一次送达，原则上不允许二次报审。如遇特殊情况确需补送的，其补充资料应由分管该部门的校领导签字同意，否则无效。

第十一条 审计处在收到工程项目结算审计资料后及时组织审计，工程结算审计的时限执行国家有关规定。审计过程中出现争议或工程承包人不配合审计工作等特殊情况时，审计时限不受相关规定限制。

第十二条 出具正式审计报告前，应当征求工程承包人的意见，审计定案表由建设单位、施工单位、审计单位共同签章认可后生效。

第十三条 结算审计结果确认后，由审计处负责向校党委会或校长办公会汇报，经会议批准后出具正式审计报告。审计报告由审计处送达相关单位，同时按审计档案管理规范的要求，审结归档。

第十四条 工程结算审计完成后，工程项目管理部门依据审计报告办理工程款结算手续。对于审计中发现的内部管理问题，审计处向工程项目管理部门提出管理建议，督促完善内部控制，工程项目管理部门应及时向审计处反馈整改落实情况。

第十五条 如发生工程承包人无正当理由不认可审计结果，审计处可采用书面形式通知工程承包人。工程承包人自接到审计结果通知书十个工作日内未提出书面异议，视同其认可审计结果。

第十六条 审计人员在工作中必须坚持原则，客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第十七条 本办法自印发之日起施行。原《98858vip威尼斯基建(修缮)工程项目审计实施办法》(山工院发〔2017〕12号)同时废止。

第十八条 本办法由审计处负责解释。